制定商业药企物流成本预算

制定商业药企物流成本预算
/张凌辉
岁末年初，又到了企业制定来年销售指标或成本预算的时候，不少企业甚至要在春节前签订部门的管理目标。但是，许多医药企业的储运管理人员虽然在实务管理上有着丰富的经验，不过每年谈到成本预算和管理目标的制定总是很为难，这主要是由于物流成本的高低受到四方面的因素影响较大：企业业务模式和规模、储运管理水平的高低、国家相关政策法规的规定、整体经济形势的好坏。
正是因为商业药企物流总成本的高低受上述四方面的因素综合影响较大，因此制定准确的物流成本预算确实难度不小。不过只要找准成本构成，也还是有方法可以进行控制的。因此，商业药企制定物流成本预算的第一步就是分析影响成本高低的因素。
四大因素影响物流成本
业务模式和管理水平
根据国内专业的医药物流建设集成机构上海通量信息科技有限公司的研究，医药商业的业态模式分多种，其中对物流成本影响最大、分类最简单的两种模式就是常见的调拨和快配销售。
调拨销售往往具有客户以医药商业公司为主、整件大量出货为主、通过第三方物流托运为主三大特点；而快配销售往往是针对遍布城乡终端的药店、医院、乡镇诊所、个人药房等终端药企，出货以多品规的拆零作业为主，多使用配送车辆进行密集型的终端“门到门”的配送，运输部门还要承担部分货款现场回收职能。这两种业务模式的物流成本是明显不一样的，调拨销售出货简单易行，许多年调拨销售过十亿人民币的企业其仓储人员也仅仅不超过五十人，而调拨的第三方物流托运成本往往也能控制在含税销售额的0.2%上下(物流不发达地区会更高些)；快配销售因其特点，许多年销售规模超过4亿人民币的企业仓储人员就超过70人，运输队伍也不小，而纯快配的物流成本至少占到含税销售额的0.9%以上。
因此，越是快配销售为主的药企，其储运管理水平越需要提高，只有通过合理、科学的作业流程与内控手段，才能实现出货快速、准确、单人产出效益高；否则会出现随着销售规模做大，储运人员不断增加，差错增多，加班费、电费等成本项目层出不穷的局面。
政策法规和经济形势
医药商业药企的储运部门具有典型的物流企业的特征，尤其是常年有车队进行终端药品配送的企业更是如此。因此，各类政策法规和整体经济形势对物流成本的控制也是有直接影响的。
最明显的例子莫过于2008年末取消养路费和二级公路收费站的政策，对药企业而言就是极大的利好消息。根据笔者的经验，快配型药企的物流总成本中，车辆养路费、路桥费往往占到了物流总成本的近10%，而这些费用是不得不交的。因此这两项费用如果能因政策落实而得到节省，对药企的物流成本控制而言是非常好的。再如，2008年下半年开始的经济危机导致国内外整体经济形势的不佳，国际油价也一路下跌，最严重的时候换算成中国内陆零售油价相当于每公升4元出头，而当时国内油价居然超过6元人民币/公升；随着岁末国内油价破天荒的实现了零售终端的普降，江苏地区油价从6.06元/公升降低至5.2元/公升,相当于下降了15%。应该讲，油价的下调的好处是明显的，即使以调拨为主的企业，其通过第三方物流公司托运的费用也有所明显下降，物流公司为了做好这来之不易的业务也愿意提供更加人性化的服务；甚至连药企仓库使用颇多的塑料封箱胶带的购置成本也有所下降。
另外，受经济形势恶化的影响，企业人力资源可选增多，人力成本有下降的趋势。
药企物流成本预算
对于才开业的商业药企而言，制定物流成本的预算是非常困难的，因为业务尚未定型，各地区的业务量还没有相对稳定。对已经处于成熟状态的药企而言，站在对往年业务增长趋势和成本总量分析的基础上测算新一年的物流成本还是可行的。
根据国内专业的医药物流建设集成机构上海通量信息科技有限公司的案例：以某医药公司的运输成本预算为例，我们来看看物流成本的分析方法。因为该企是成熟药企，年销售规模约为8亿人民币出头，其中调拨两亿多，所以该企业的运输成本预算选择了额定费率倒推法，具体而言，该企业运输成本的费率核定标准为：凡通过自有车辆（或外协车辆）实现的终端配送业务，一般主要是快配和医院业务，按照含税销售额的0.65%考核运输成本；凡是通过第三方物流网络，即社会物流单位托运的业务，按照含税销售额的0.45%考核运输成本。
需要说明的是，这种方式只适合对运输部整个部门的费用考核，而且每月主要还是以快配和调拨销售的总运输成本考核为主，不涉及到部门内部运输明细费用的考核。
运输费率简表
序号        销售性质        费率        备注
1        快配销售        运输服务费=（月含税销售额+退货金额）*0.65%        含医院配送，即终端配送业务
2        调拨销售        运输服务费=（月含税销售额+退货金额）*0.45%        凡是通过第三方物流，即社会物流单位实现的托运销售业务
表一
如果有业内同行要借鉴这一方式，需要注意的是这种方式相对简单明了，但是运输成本与业务开展息息相关，因此笔者建议可以将运输成本的预算改为按照不同的月销售规模设计成阶梯考核的方式，相对更为合理。
上表对运输成本的总体预算方式，那么我们来看下如果在仓库总体年度费用预算已定的情况下，如何对仓库明细费用进行分析。
下表是苏北某年销售6亿人民币的医药企业，仓库以拆零作业为主，其仓储年度总成本预算为457150元，而该表反映了该企业2005年1-7月份的仓储成本情况（括弧内的数字代表负数）。
仓储成本1-7月汇总略表
项目名称        年度总预算额        实际发生额        发生占预算%        预算余额
1.仓储成本：        457,150.00        164,206.27        35.92%        292,943.73
1.1 仓库租金        0.00        4,800.00        超预算        (4,800.00)
1.2 检验费        17,450.00        3,008.15        17.24%        14,441.85
1.3 仓储水费        5,500.00        0.00        0.00%        5,500.00
1.4 仓储电费        192,000.00        87,765.84        45.71%        104,234.16
1.5 印刷费        29,700.00        25,320.41        85.25%        4,379.59
1.6 包装费        87,000.00        25,630.31        29.46%        61,369.69
1.7 房产保险费        0.00        0.00        0.00%        0.00
1.8 存货保险费        0.00        0.00        0.00%        0.00
1.9 商品损耗        47,500.00        578.40        1.22%        46,921.60
1.10 外协装卸费        0.00        0.00        0.00%        0.00
1.11 仓库维修费        0.00        1,042.00        超预算        (1,042.00)
1.12 消防费        0.00        0.00        0.00%        0.00
1.13 仓储杂费        65,900.00        9,099.16        13.81%        56,800.84
1.14 加班餐费        12,100.00        6,962.00        57.54%        5,138.00
表二
该企业的仓库为自有库房，而表二中的仓库租金一项是因财务科目不统一产生的其他费用；仓库维修费确实是因2005年初制订预算时没有考虑进去的因素，因此当年7月份产生的库顶维修费1042元是超支的。表二基本反映出药品仓库的当年前7月的仓储费用明细。
应该讲，上述两张表从不同的角度的反映了运输、仓储成本的预算和实际发生比例，但是基本上反映的是成熟药企的费用预测和控制状态。对于处于快速发展阶段的药企，尤其是终端配送业务没有稳定，其运输成本的预测和精确控制是非常难的，需要我们业内物流管理人员去钻研和研究。
国内专业的医药物流建规划与集成设研究机构上海通量信息科技有限公司